Laporan arus kas adalah suatu laporan tentang aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan di dalam suatu periode tertentu, beserta penjelasan tentang sumber-sumber penerimaan dan pengeluaran kas tersebut.
KEGUNAAN LAPORAN ARUSKAS
Memberikan informasi kepada pengguna untuk melakukan evaluasi terhadap perubahan pada:
• Aktiva bersih perusahaan
• Struktur Keuangan Perusahaan
• Jumlah dan jenis Aruskas yg terjadi.
• Dapat meningkatkan daya banding Laporan Keuangan sebagai akibat perlakuan akuntansi yang berbeda antar perusahaan
SUMBER ARUS KAS
Aktivitas Operasi
yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan upaya perusahaan untuk menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait dengan upaya menjual produk tersebut.
JUMLAH DARI ARUSKAS OPERASI ADALAH INDIKATOR YANG MENENTUKAN APAKAH DARI HASIL OPERASI PERUSAHAAN DAPAT MENGHASILKAN ARUSKAS YANG CUKUP UNTUK MEMBIAYAI KEBUTUHAN DANA PERUSAHAAN, misal: MELUNASI PINJAMAN. MEMBAYAR DEVIDEN, dll TANPA MENGANDALKAN PINJAMAN DANA EKSTEREN
Aktivitas Investasi
adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan pembelian dan penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber pendapatan perusahaan.
ARUSKAS INVESTASI MENCERMINKAN PENERIMAAN ATAU PENGELUARAN KAS YANG BERTUJUAN UNTUK MENGHASILKAN ARUSKAS ATAU PENDAPATAN DIMASA YANG AKAN DATANG
Aktivitas FINANCING/PENDANAAN
adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan kebutuhan dana dari berbagai sumbernya beserta konsekwensinya.
ARUSKAS FINANCING BERGUNA UNTUK MEMPREDIKSI TAGIHAN/KLAIM TERHADAP ARUSKAS MASA DEPAN OLEH PARA PEMASOK MODAL PERUSAHAAN
METODE PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS
DATA YANG DIPERLUKAN
• Neraca periode berjalan dan periode sebelumnya
• Laporan Laba Rugi periode berjalan
• Informasi-informasi pendukung lainnya
METODE PENYUSUNAN
• Metode langsung
• Metode tidak langsung
Metode Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas dimana dirinci aliran masuk dan aliran keluar dari aktivitas-aktivitas operasi.
Metode Tidak Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus kas, dimana dibuat rekonsiliasi antara laba yang dilaporkan dengan aliran kas.